Rozdíl mezi historickou hodnotou a reálnou hodnotou
Aktiva a pasiva jsou nedílnou součástí každého podnikání, které sděluje finančnímu analytikovi sílu podniku a jak silný je podnik při splácení svých závazků. Aktiva a pasiva jsou oceňována podle IFRS a US GAAP oceňovacích zásad. Podle US GAAP se používá pouze nákladový model a podle IFRS se používá nákladový model nebo model přeceňování. Podle modelu přecenění existuje několik druhů hodnot, v nichž je aktivum oceněno. Jedním takovým parametrem je Historická hodnota a Reálná hodnota. V tomto článku se pokusíme pochopit klíčové rozdíly a práci mezi historickou hodnotou a skutečnou hodnotou.
Srovnání mezi hlavami mezi historickou hodnotou a reálnou hodnotou (infografika)
Níže je hlavní rozdíl 6 mezi historickou hodnotou a reálnou hodnotou 
Klíčové rozdíly mezi historickou hodnotou a reálnou hodnotou
Pojďme diskutovat o některých hlavních rozdílech mezi historickou hodnotou a reálnou hodnotou:
- Reálná hodnota se často používá při ocenění jakéhokoli aktiva v rozvaze. Reálná hodnota může být vysvětlena jako skutečná hodnota aktiva a hodnota, která by měla být zaznamenána. Historická cena se naopak týká původní hodnoty aktiva v době jeho akvizice společností.
- Reálná hodnota není ovlivněna externími zdroji a je sama o sobě nezávislá, protože je základní vnitřní hodnotou aktiva. Historická cena obvykle nese malý nebo žádný vztah k tržní hodnotě poté, co bylo aktivum drženo několik let
- Podle metody reálné hodnoty je aktivum každoročně testováno na snížení hodnoty a ztráta ze snížení hodnoty je zaúčtována do výkazu zisku a ztráty za daný rok. Na druhou stranu historická hodnota není upravena o ztrátu ze snížení hodnoty
- Země je příkladem aktiva, které je obecně vedeno v historické hodnotě nákupu, dokud není půda prodána a zisk není zaznamenán v účetních knihách. Obchodovatelné cenné papíry jsou příkladem aktiva.
- Model reálné hodnoty se běžně používá a je povolen jak ve standardech, tj. V Mezinárodních standardech účetního výkaznictví (IFRS), tak i v amerických obecných účetních zásadách (GAAP). Historická hodnota je méně využívaná a je povolena pouze v US GAAP
- Účetní metoda reálné hodnoty vyžaduje neustálé aktualizace a přezkoumávání, protože změny hodnoty aktiv a aktiv jsou každoročně testovány na snížení hodnoty v rozvaze společnosti. Naproti tomu historická hodnota an je stálá a je zaznamenávána v rozvaze každý rok ve stejné výši a nevyžaduje neustálé aktualizace a revize
Tabulka porovnání historické hodnoty a reálné hodnoty
Podívejme se na prvních 6 srovnání mezi historickou hodnotou a reálnou hodnotou
|
Historická hodnota |
Reálná hodnota |
| Historická hodnota se vztahuje k původní ceně nákupu aktiva | Reálná hodnota může být také definována jako vnitřní hodnota aktiva a pracuje na principu fundamentálních principů |
| Metoda Historické náklady se nepoužívá pro všechna aktiva, protože neodráží skutečný obrázek | Reálná hodnota je běžně přijímaná a testovaná metoda ve srovnání s jakoukoli jinou metodikou oceňování |
| Historická hodnota zůstává po celou dobu životnosti aktiva stagnující, protože se jedná o původní náklady na aktivum | Reálná hodnota aktiva kolísá ve srovnání s jakoukoli jinou metodikou oceňování, protože je každoročně testována na snížení hodnoty |
| Metoda historických nákladů je povolena pouze podle US GAAP, nikoli podle IFRS | Reálná hodnota je měřítko, které je celosvětově přijatelné a aplikuje se, když z něj dělá uživatelsky přívětivější metodu ve srovnání s metodami oceňování, jako jsou historické nebo tržní hodnoty. |
| Historická hodnota se často používá pro nehmotná aktiva a dlouhodobá aktiva. U aktiv, jako jsou obchodovatelné cenné papíry a další, se nepoužívá | Reálná hodnota se týká skutečné hodnoty aktiva, které je odvozeno zásadně a není určováno faktory žádných tržních sil |
| Historická hodnota není v rozvaze testována na ztrátu ze snížení hodnoty | Reálná hodnota je každoročně testována na snížení hodnoty |
Závěr
Dobrý finanční analytik by se měl starat o metody oceňování, které se používají v různých společnostech, a měl by provést nezbytné úpravy v účetní závěrce, aby provedl srovnání mezi různými společnostmi. Metody oceňování by měly být analyzovány kriticky, aby bylo možné provést lepší analýzu a také průřezovou analýzu. Analytik by však měl hlouběji prozkoumat důvod přijetí metod oceňování konkrétního aktiva.
Doporučené články
Toto byl průvodce největším rozdílem mezi Historickou hodnotou a Reálnou hodnotou. Zde také diskutujeme klíčové rozdíly s infografikou a srovnávací tabulkou. Další informace naleznete také v následujících článcích -
- Současná hodnota vs budoucí hodnota
- Aktuální aktiva vs. dlouhodobá aktiva
- Nominální vs skutečné úrokové sazby
- Vydané akcie vs. nesplacené akcie
- Druhy a příklad metody účtování