Vzorec aktuálních závazků (obsah)

  • Vzorec aktuálních závazků
  • Příklady vzorce běžných závazků (se šablonou Excel)

Vzorec aktuálních závazků

Krátkodobé závazky jsou krátkodobé finanční závazky podniku, které mají být vypořádány během fiskálního roku nebo v rámci provozního cyklu, jak je definováno v odvětví, v němž dané podnikání působí.

Jak vypočítat současné závazky

Neexistuje specifický vzorec pro výpočet krátkodobých závazků. Při výpočtu krátkodobého závazku by měla být účtována jakákoli povinnost krátkodobého charakteru. Níže je však uveden vzorec pro krátkodobé závazky, který pokrývá většinu krátkodobých závazků

Current Liabilities = Trade Payables + Short Term Loans + Current Portion of Long Term Loans + Notes Payable + Accrued Expenses + Prepaid Revenues + Other Sort Term Debts

  • Závazky z obchodního styku: Jedná se o částku splatnou prodejcům surovin a jiným příbuzným dodavatelům za obchod. Obecně umožňují podniku, aby jim zaplatili.
  • Krátkodobé půjčky: Může mít podobu nezajištěných krátkodobých půjček nebo kontokorentních úvěrů od finančních institucí, zejména na podporu potřeb pracovního kapitálu podniku.
  • Aktuální část dlouhodobých půjček: Jedná se o část dlouhodobých dluhů splatných v tomto konkrétním období, která se považuje za krátkodobý závazek.
  • Poznámky k zaplacení: Jedná se o směnky, které společnost obdržela, ale ještě nebyla vyplacena. Pokud jsou splatné do jednoho roku, bude to zaúčtováno jako krátkodobé závazky.
  • Náklady příštích období: Náklady příštích období jsou pravidelné náklady, které jsou již vykázány jako náklad, ale ještě nebyly uhrazeny. To může být splatné nájemné, mzdy splatné. Jakmile budou tyto náklady uhrazeny, vyjde to z pasivní stránky rozvahy.
  • Předplacené příjmy: Jedná se o položku, vůči níž podnik již obdržel hotovost, ale nerozpoznal příjmy. Například podnik obdržel zálohu na hotovost v příštích třech letech služeb, které budou poskytovat zákazníkovi. Takže do rozsahu hodnoty služeb, které ještě nejsou poskytovány, se bude jednat o předplacené náklady.
  • Ostatní krátkodobé dluhy: Tato kategorie Zahrnuje všechny ostatní závazky, které jsou krátkodobé povahy a nejsou zahrnuty ve výše uvedených kategoriích.

Příklady vzorce běžných závazků (se šablonou Excel)

Vezměme si příklad, abychom lépe porozuměli výpočtu vzorce pro běžné závazky.

Tuto šablonu vzorců aktuálních závazků si můžete stáhnout zde - šablonu vzorců aktuálních závazků Excel

Vzorec aktuálních závazků - příklad č. 1

Podívejme se na příklad výpočtu současných závazků, předpokládejme, že společnost XYZ je týdenní společnost vydávající časopisy. Na konci účetního období vypadá rozvaha ABC takto.

Krátkodobé závazky se vypočítávají pomocí vzorce uvedeného níže

Krátkodobé závazky = závazky z obchodního styku + příjmy z předplatného + splatné mzdy + aktuální část dlouhodobého dluhu + závazky z pronájmu + ostatní krátkodobé dluhy

  • Krátkodobé závazky = 400 + 200 + 100 + 100 + 50 + 150
  • Krátkodobé závazky = 1000

Vzorec aktuálních závazků - Příklad č. 2

Podívejme se na další příklad, název společnosti je LT Foods Ltd. Veřejně obchodované akcie v NSE a BSE. LT Foods Ltd. je značková společnost specializovaných potravin. Společnost se zabývá frézováním, zpracováním a marketingem značkové a neznačkové rýže Basmati a výrobou potravinářských výrobků z rýže na domácím i zahraničním trhu.

Rozvaha za rok FY18

Krátkodobé závazky se vypočítávají pomocí vzorce uvedeného níže

Krátkodobé závazky = Krátkodobé půjčky + závazky z obchodu + Ostatní finanční závazky + Ostatní krátkodobé závazky + rezervy + splatné daňové závazky

  • Krátkodobé závazky = 64 748, 04 + 10 045, 64 + 3 181, 24 + 834, 14 + 85, 85 + 26, 83
  • Krátkodobé závazky = 78 921, 74

Vzorec aktuálních závazků - Příklad č. 3

Podívejme se na další příklad, název společnosti je Cadila Health Care Ltd. Veřejně obchodované akcie v NSE a BSE. Je to farmaceutická firma zaměřená na výzkum, která působí v oblasti biotechnologií a API.

Krátkodobé závazky se vypočítávají pomocí vzorce uvedeného níže

Krátkodobé závazky = Půjčky + závazky z obchodního styku + Ostatní finanční závazky + Ostatní krátkodobé závazky + Rezervy + Splatné daňové závazky

  • Krátkodobé závazky = 13 009 +9, 921 +4, 110 +347 +283 +237
  • Krátkodobé závazky = 27 907

Vzorec relevance a použití krátkodobých závazků

Krátkodobé závazky se počítají tak, aby pochopily stav likvidity firmy, protože krátkodobé závazky jsou závazky, které je třeba plnit v rámci obchodního cyklu, jsou krátkodobé povahy.

Krátkodobé závazky jsou vypočteny tak, aby se rozuměly poměry jako

  • Současný poměr
  • Rychlý poměr
  • Čistý pracovní kapitál

Tyto ukazatele pomáhají pochopit, zda má společnost dostatek hotovosti a jiných oběžných aktiv na splacení svých krátkodobých závazků.

Například aktuální poměr počítá, kolik času jsou běžná aktiva společnosti vyšší než její současné závazky

Aktuální poměr = krátkodobá aktiva / krátkodobé závazky

Rychlý poměr = (krátkodobá aktiva - zásoby) / krátkodobé závazky

Jsou to tyto poměry menší než jedna, pak to naznačuje problém (tj. Krize pracovního kapitálu). Oprava této společnosti může vyžadovat dlouhodobé půjčky, vydávat nové akcie nebo odprodávat její dlouhodobá aktiva. Vysoký poměr však také není dobrý. Může to znamenat, že společnost správně nepřiděluje své současné aktivum nebo krátkodobý závazek.

Nejlepší je sledovat aktuální poměr, který je podle odvětví, ve kterém firma působí, považován za nejlepší.

Čistý pracovní kapitál = oběžná aktiva - krátkodobé závazky

Pokud je síťový kapitál menší než nula, znamená to, že by podnik měl tento deficit financovat buď prostřednictvím dlouhodobých půjček, nebo vydáním nových cenných papírů, aby zajistil hladké fungování provozu.

Současný závazek použili různé zúčastněné strany k analýze likviditní pozice podniku. Silný současný poměr poskytne věřitelům dostatečný komfort, protože dává signál, že společnost má dostatek finančních prostředků na poskytování úvěru. Zatímco věřitelé by se vyhýbali půjčování podnikům s nízkým současným poměrem.

Stručně řečeno, krátkodobé závazky jsou všechny ty finanční závazky, které musí podnik vypořádat / zaplatit v krátkém časovém období, obvykle v rámci provozního cyklu. Krátkodobé závazky se počítají k analýze různých ukazatelů k identifikaci likviditní pozice společnosti.

Doporučené články

Toto byl průvodce vzorcem aktuálních závazků. Zde diskutujeme, jak vypočítat aktuální závazky, spolu s praktickými příklady a šablonou Excel ke stažení. Další informace naleznete také v následujících článcích -

  1. Vzorec pro aktuální aktiva
  2. Jak vypočítat poměr hotovosti?
  3. Průvodce po vzorec pro aktuální poměr
  4. Náklady na výpočet vzorce dluhu

Kategorie:

Rozvoj podnikání