Průměrné období sběru - Výhody - Příklady se šablonou Excel

Obsah:

Anonim

Úvod do průměrné doby sběru

Průměrná doba inkasa (ACP), známá také jako „poměr dnů k nezaplacenému prodeji“, je průměrný počet dní, které společnost potřebuje k inkasu své platby poté, co uskuteční prodej úvěru. Finanční poměr udává likviditu firmy poskytnutím průměrného počtu dní potřebných k převodu pohledávek na hotovost.

AKT se počítá na základě průměrného zůstatku pohledávky děleno průměrem prodeje úvěrů, které společnost provádí za den.

Vzorec AKT

Average Collection Period = Days in Period * Average Accounts Receivables / Average Credit Sales Per Day

nebo,

Existuje také další vzorec pro výpočet průměrné doby sběru

Average Collection Period = 365 Days / Accounts Receivable Turnover Ratio

Kde,

Poměr obratu pohledávek = úvěrový prodej za rok / průměrná částka pohledávek v daném roce

Příklady průměrné doby sběru (se šablonou Excel)

Vezměme si příklad, abychom lépe pochopili výpočet průměrné doby sběru.

Tuto šablonu průměrného období stahování Excel si můžete stáhnout zde - šablonu průměrného období shromažďování Excel

Příklad č. 1

Společnost XYZ, která se zabývá domácí výzdobou, má na začátku roku pohledávky ve výši 10 000 $ a na konci roku 40 000 $. Úvěrový prodej pro tuto částku je 250 000 USD.

Řešení:

Průměrná pohledávka se vypočítá jako

  • Průměrná pohledávka = = 10 000 + 40 000 $ / 2
  • Průměrná pohledávka = 25 000 $

Průměrné období sběru se vypočítá pomocí vzorce uvedeného níže

Průměrná doba inkasa = Dny v období * Průměrné pohledávky / průměrný prodej kreditů za den

  • ACP = (365 * 25 000 $) / 250 000 $
  • ACP = 36, 5 dní

To znamená, že společnost obdrží částku v průměru po 36, 5 dnech.

Příklad č. 2

Zvažte rozvahu a výkaz zisku a ztráty pro společnost Apple Inc.

Zdrojový odkaz: Rozvaha Apple Inc.

Řešení:

Průměrné čisté pohledávky za společnost Apple Inc. se počítají jako

  • Průměrné čisté pohledávky = (23 186 $ + 17 874 $) / 2
  • Průměrné čisté pohledávky = 20 530 $

Vzhledem k tomu, že Společnost neposkytla částku prodeje úvěru, můžeme pro výpočet dnů období inkasa uvažovat čistý prodej.

Průměrné období sběru se vypočítá pomocí vzorce uvedeného níže

Průměrná doba inkasa = Dny v období * Průměrné pohledávky / průměrný prodej kreditů za den

  • ACP = (365 * 20 530 $) / 59 531 $
  • ACP = 125, 87 dní

Výhody průměrné doby sběru

Výhody AKT jsou následující:

  • Společnost se může rozhodnout, jak zaplatit svůj krátkodobý dluh snížením svých AKT.
  • Společnost může sledovat svou schopnost vybírat pohledávky.
  • Společnost se může rozhodnout o prostředcích k vybírání zůstatku na základě znalosti svých zemí AKT.
  • Porovnáním zemí AKT z předešlých let může společnost předpovídat, zda její schopnost inkasovat pohledávky roste, tj. Počet dní potřebných k inkasu pohledávek klesá. Pokud se AKT zvyšuje, znamená to, že společnost ztrácí likviditu.

Prodloužení průměrné doby sběru

Zvýšení AKT by znamenalo některou z následujících podmínek:

  • Vedení se rozhodlo uvolnit úvěrové podmínky pro zákazníky s cílem zvýšit prodej nebo určité kategorii zákazníků dostaly delší úvěrové okno - to by mohlo platit v případě, že se malý obchodní dům snaží prodat většímu podniku, jehož kvalita úvěru je dobrá a malé firmy věří, že to nebude výchozí.
  • Problémy s likviditou v ekonomice, které by mohly způsobit zpoždění plateb zákazníkům
  • Oddělení sbírek společnosti snížilo úsilí nebo je celkový nedostatek zaměstnanců. V obou případech je inkaso za období menší, čímž se zvyšuje počet nesplacených pohledávek.

Snížení průměrné doby sběru

ACP lze snížit pomocí následujících postupů:

  • Management může zkrátit délku úvěru nebo vylepšit svou úvěrovou politiku, aby snížil prodej úvěrů. To může snížit riziko pro společnost.
  • Nabízením slev na včasné pohledávky, než bylo dohodnuto, a uložením pokut za pozdní pohledávky.
  • Zvyšte úroveň komunikace se zákazníky a spusťte na ně kontrolu kreditu.
  • Zvyšování úsilí při sběru zaměstnávání více zaměstnanců a používání technologií. Motivace zaměstnanců k omezení AKT.

Obvykle se má za to, že průměrné období inkasování, na které se společnost zaměřuje, je o třetinu nižší než vyjádřené úvěrové podmínky.

Důležité poznámky k průměrné době sběru

  • Pokud společnost prodává své produkty / služby sezónně, výpočet AKT za celý rok by nebyl spravedlivý a vzorec pro AKT by měl být rovněž upraven.
  • Vyšší AKT naznačuje, že společnost musí podniknout kroky k inkasu pohledávek, jinak existuje riziko, že se pohledávky promění ve špatný dluh.

Závěr

Průměrné období inkasa lze definovat jako čas, který společnost potřebuje k inkasování částky z prodaného zboží a služeb. Sledování AKT pomáhá společnosti udržet kontrolu nad svými finančními prostředky a provádět úvěrovou politiku. AKT také ukazuje na krátkodobou likviditu společnosti.

Doporučené články

Toto je průvodce průměrným obdobím inkasa. Zde diskutujeme, jak vypočítat průměrné období sběru spolu s praktickými příklady. Poskytujeme také stahovatelnou šablonu Excel. Další informace naleznete také v následujících článcích -

  1. Dny Výprodej Vynikající
  2. Prodej dní nevybraných
  3. Příklad finanční analýzy
  4. Příklad pracovního kapitálu