Úvod do neupraveného zkušebního zůstatku
Neupravený zkušební zůstatek je seznam všech zůstatků hlavní knihy, aniž by byly provedeny jakékoli úpravy. Používá se jako začátečník pro zadávání opravných položek a analýzu účetní závěrky. Pomáhá potvrdit, že všechny debety jsou rovny kreditům a také identifikovat případné chyby. Všechny úpravy související s časovým rozlišením se provádějí, aby se získal upravený zkušební zůstatek.
Formát zkušební váhy
V neupraveném zkušebním zůstatku jsou tři sloupce - první je název účtu, druhý je debetní a třetí je kredit. Účty jsou uvedeny obecně v rozvaze a výsledovce, tj. Aktiva a pasiva přicházejí před výnosy a náklady. Aktiva a náklady jsou zaúčtovány na straně debetu a rovněž na straně pasiv a výnosů.
Kroky k přípravě neupraveného zkušebního zůstatku
- Zvažují se zůstatky ze všech starších účtů a je třeba připravit formát zkušební váhy.
- Zapište účty a zapište zůstatky do příslušných sloupců debetu a úvěru.
- Vypočítejte celkový zůstatek na debetní a kreditní straně
- Pokud je součet obou stran stejný, je zkušební rovnováha matematicky správná. V případě, že to samé není spojeno, vyhledejte chyby a důvody a opravte je.
Příklad neupraveného zkušebního zůstatku
Příklad neupraveného zkušebního zůstatku je následující:
Příklad č. 1
Společnost obchodující s kovy chce připravit zkušební zůstatek z níže uvedených zůstatků účetní knihy - hotovost 32 800 $, pohledávka 100 000 $, zásoby 39 800 $, účty splatné 49 000 $, dlouhodobý závazek 99 500 $, kapitálové podíly 10 000 $, výplata dividendy 1 000 $, příjem 27 500 $, cena prodaného zboží 10 200 $, nájemné 1 000 $, mzda 700 $ a úrokové náklady 500 USD. Rovněž mzdy jednoho měsíce ve výši 100 USD nejsou v účetnictví uvedeny. Připravte zkušební váhu před a po úpravě.
Řešení Neupravený zkušební zůstatek je podhodnocený
Nyní bude předán opravný zápis pro narůstající měsíční mzdu. Tím se zvýší mzdové náklady a vytvoří se nová odpovědnost splatných mezd. Upravený zkušební zůstatek bude nižší než
Použití zkušební váhy
Rovnováha stezek má mnoho použití v závislosti na požadavcích koncového uživatele. Několik z nich je ilustrováno níže:
- Poskytuje základ pro provádění úprav
- Pomáhá při auditu tím, že poskytuje audit trail
- Definuje důvěryhodnost transakcí
- Je to také pomoc vedení při kontrole obchodních transakcí
Výhody
Výhody přípravy neupraveného zkušebního zůstatku jsou uvedeny níže -
- Zajišťuje, že platby se rovnají kreditům
- Pomáhá při identifikaci chyb žurnálu nebo zveřejnění
- Pomáhá při hledání chyb v hlavní knize
- Poskytuje základ pro přípravu účetní závěrky
- Poskytuje přehled zůstatků na jednom místě
- Pomáhá také při kontrole matematické přesnosti účtů
Nevýhody
Existuje také několik omezení neupravené zkušební rovnováhy, která jsou uvedena níže -
- Neověřuje se, že všechny transakce jsou zaznamenány v knihách
- Stále existuje šance na chyby, i když se souvaha zkušebního zůstatku shoduje
- Nelze najít žádný chybějící záznam z deníku nebo knihy
- Nelze zjistit chybu při předávání původní položky
- Existuje šance na kompenzaci chyb
- Nelze zjistit chybu provize nebo opomenutí
- Neověřuje chybu zásady
- Nelze najít chybu zpětného zadání
Závěr
- Neupravená zkušební rovnováha je zásadní pro sestavení účetní závěrky a pomáhá při identifikaci chyb, aby bylo možné přijmout nápravná opatření.
- Je to list zůstatků účetní knihy se sloupci kreditu a debetu, který slouží ke kontrole matematické přesnosti.
- Zajišťuje, že neexistují žádné matematické chyby, ale může dojít k chybě účetnictví
Doporučené články
Toto je průvodce k neupravenému zkušebnímu zůstatku. Zde diskutujeme Formant, Použití, příklad, výhody a nevýhody Trial Balance. Další informace naleznete také v dalších navrhovaných článcích -
- Příklady účetního výkaznictví
- Ukazatel peněžních rezerv
- Příklad pružnosti poptávky
- Příklad výkazu nerozděleného zisku
- Typy a příklady zvláštního deníku
- Kompletní průvodce po vzorci pružnosti poptávky