Co je obchodování s cennými papíry?
Cenné papíry určené k obchodování jsou třídou investic do akcií nebo dluhopisů s cílem aktivně je obchodovat na otevřeném trhu a získat krátkodobé zisky. Jinými slovy, obchodní cenné papíry jsou investice do akcií nebo dluhových nástrojů prováděné společností s cílem dosáhnout krátkodobého zisku. Společnosti, které investují do obchodování s cennými papíry, se obvykle nesnaží držet je na delší dobu, a proto investují do těchto nástrojů pouze tehdy, pokud mají silné očekávání, že budou vydělávat na zisku. Tyto cenné papíry jsou považovány za rizikové investice a mají potenciál přinést poměrně vysoké kapitálové zisky. Nevýhodou však může být také obrovský.
Společnost obvykle investuje do obchodování s cennými papíry do akcií nebo dluhopisů, které vydávají společnosti v odvětví kupující společnosti. Jedná se o běžný postup, který společnosti sledují, a proto je dodržují, protože obvykle mají větší přehled o svém vlastním oboru než jakýkoli jiný a dobře si uvědomují situace / změny, které se odehrávají, a jaký dopad budou mít na konkrétní společnost.
Jak se liší obchodní cenné papíry od investic do akcií a dluhopisů na akciovém trhu?
Společnost může ve své rozvaze vlastnit akcie a dluhopisy, ale účetnictví cenných papírů k obchodování se provádí zcela odlišně. Cenné papíry k obchodování jsou odlišnou třídou aktiv a jsou klasifikovány samostatně v rozvaze společnosti obvykle na straně krátkodobých aktiv. Cenné papíry k obchodování jsou používány společností obvykle k nákupu a prodeji cenného papíru k vydělávání krátkodobých zisků, spíše než k jejich držení po delší dobu. Krátkodobý termín v případě obchodování s cennými papíry se může lišit od několika hodin do několika dnů v závislosti na druhu cenných papírů a pohybu trhu.
Pro obchodování s cennými papíry se postupovalo podle účetních standardů
1. U rozvahy:
Cenné papíry k obchodování jsou obvykle na rozvaze na straně krátkodobých aktiv klasifikovány jako „investice do cenných papírů k obchodování“ nebo „cenné papíry k obchodování“. Pokud má společnost čistou krátkou pozici na trhu, pak by obchodování mohlo být také na straně pasiv rozvahy. Cenné papíry k obchodování se vykazují v reálné tržní hodnotě, tj. Hodnota cenného papíru vykázaná v rozvaze společnosti odpovídá tržní ceně cenného papíru k rozvahovému dni. Tento způsob účtování zajišťuje, že jakákoli změna finanční / ekonomické situace od data nákupu akcií / dluhopisů se projeví v účetních knihách společnosti.
2. Pro účet zisků a ztrát:
Vzhledem k tomu, že cenné papíry k obchodování jsou vykazovány v reálné tržní hodnotě, mohly by zvýšit nebo snížit velikost základu aktiv změnu cen cenných papírů ode dne, kdy byly zakoupeny, do data vykázání. Proto je pro vytvoření zůstatku zvýšení nebo snížení aktiva účtováno jako zisk nebo ztráta na účtu zisků a ztrát společnosti. Cenné papíry k obchodování tak mají dopad na účet zisků a ztrát, i když se neprodávají do data rozvahy. Jakákoli změna ceny obchodování od data nákupu do data rozvahy je vykázána na účtu zisků a ztrát společnosti jako nerealizovaný zisk / ztráta.
Jedná se o důležitou účetní praxi, protože to pomáhá investorovi porozumět současnému stavu finančního zdraví společnosti. Předpokládejme například, že na konci roku má společnost velkou pozornost na konkrétním cenném papíru s cílem získat krátkodobý zisk obchodováním na otevřeném trhu. V důsledku neočekávané události však na trhu existuje obrovský propad, který nepříznivě ovlivnil obchodování s cennými papíry, a proto společnost měla k 31. březnu obrovskou nerealizovanou ztrátu. Tato nerealizovaná ztráta tak výrazně sníží zisk stejně jako stejná vůle. být zaúčtována jako nerealizovaná ztráta na účtu zisků a ztrát. Investoři si proto budou vědomi negativních stránek, které mohou společnost zasáhnout.
Vezměte prosím na vědomí, že cenné papíry k obchodování nemají žádný dopad na výkaz peněžních toků společnosti, protože neexistuje žádný skutečný zisk nebo ztráta, a proto se ve společnosti ani mimo ni neděje žádný skutečný peněžní tok.
Příklady
Pokud společnost ABC Limited investuje do obchodování s cennými papíry a má dlouhou pozici v akciích XYZ. Společnost nakoupila 100 akcií XYZ za 100 INR dne 30. března 2018. K datu rozvahy, tj. 31. března 2018, společnost stále držela 100 akcií XYZ, ale cena akcie se zvýšila na 110 INR za podíl. Účetní položka pro tuto transakci by tedy byla následující:
- U krátkodobých aktiv bude proveden zápis obchodování za 11 000 INR, tj. V reálné tržní hodnotě akcií
- Na účtu zisků a ztrát bude proveden zápis nerealizovaného zisku pro INR 1000 v rámci bezhotovostních příjmů. Takové příjmy mají dopad na zisk po zdanění společnosti, a tedy na nerozdělený zisk nebo výdělek na akcii, ale nemají žádný dopad na výkaz peněžních toků, protože se jedná o nerealizovaný zisk, a proto pro společnost nepředstavují skutečný peněžní tok.
Inverze bude platit v případě, že cena akcie XYZ klesne. Krátkodobé aktivum ABC Limited by se snížilo z důvodu snížení ceny akcie a nerealizovaná ztráta bude zaúčtována na účet zisků a ztrát společnosti.
Doporučené články
Toto byl průvodce tím, co je obchodování s cennými papíry. Zde jsme diskutovali různé účetní standardy používané pro obchodování s cennými papíry s příklady. Další informace o účetnictví se můžete dozvědět také z následujících článků:
- Denní obchodování a Swingové obchodování
- Interní audit a externí audit
- Neziskové a neziskové
- Nákup a nákup
- Kapitálový zisk FormulaCalculator (příklady se šablonou Excel)