Úvod do formuláře 10 K
Podle § 13 nebo 15 písm. D) zákona o burze cenných papírů z roku 1934 je formulář 10 K úplnou výroční zprávou společnosti, kterou Komise pro cenné papíry a burzu USA (SEC) podává všechny společnosti uvedené na různých burzách cenných papírů registrovaných u SEC pod A) devizového zákona. Tato zpráva obsahuje podrobné informace o finančních a současných obchodních podmínkách společnosti a obsahuje také roční účetní závěrky a harmonogramy ověřené auditorem. Formulář 10 K je samostatný dokument od „výroční zprávy akcionářům“ a je sdílen s každým akcionářem před výročním zasedáním voleným ředitelům.
Lhůty pro předložení formuláře 10 K
Sekretariát SEC stanoví tři různé časové osy na základě kategorie souborů:
- Velké zrychlené filtry: Velké zrychlené filtry jsou společnosti kótované na burze, které mají veřejný plovák ve výši 700 milionů dolarů nebo více. Podle SEC musí takové společnosti podat formulář 10 K do 60 dnů po dokončení fiskálního roku, na který se zpráva vztahuje.
- Zrychlené filtry: Zrychlené filtry jsou společnosti kótované na burze, které mají veřejný kapitál vyšší než 75 milionů dolarů a méně než 700 milionů dolarů. Podle SEC musí takové společnosti podat formulář 10 K do 75 dnů po dokončení fiskálního roku, na který se zpráva vztahuje.
- Non-Accelerated Filers: Non Accelerated Filers jsou společnosti kótované na burze, které mají veřejný kapitál nižší než 75 USD. Podle SEC musí takové společnosti podat formulář 10 K do 90 dnů po dokončení fiskálního roku, na který se vztahuje zpráva.
Složky formy 10 K
Jak ukazuje výše uvedený obrázek, forma 10 K se skládá ze 4 hlavních sekcí:
Část I: Detaily firmy
Část I formuláře 10 K poskytuje úplný úvod o podnikání. Má mnoho podsekcí, které jsou uvedeny níže:
1. Podnikání: Tato část zachycuje úplné úvodní podrobnosti o podnikání, jaké jsou různé segmenty podnikání, podrobnosti o konkurenci dostupné v tržním prostředí a předpisy, které jsou s tímto obchodem spojeny.
- Rizikový faktor: Podrobnosti o všech rizicích spojených s podnikáním. Tato část také vysvětluje faktory, které mohou ovlivnit podnikání.
- Nevyřešené připomínky zaměstnanců: Pokud filer obdržel písemné připomínky od zaměstnanců SEK ohledně své pravidelné zprávy nejméně 180 dní před koncem fiskálního vztahu a tyto připomínky zůstaly nevyřešeny. V této části budou zveřejněny podrobnosti o jakýchkoli takových nevyřešených komentářích a postavení filerů k těmto komentářům.
2. Vlastnosti: Obsahuje podrobnosti o všech kancelářích a majetku společnosti.
3. Soudní řízení: Podrobnosti o všech soudních, regulačních a rozhodčích řízeních týkajících se záležitostí vzniklých v souvislosti s podnikáním.
4. Zveřejňování informací o bezpečnosti těžby : Jedná se o zprávu o zdraví a bezpečnosti, která se předkládá SEC, obvykle obsahuje podrobnosti, jako jsou úmrtí související s těžbou, nařízení týkající se identifikace bezprostředního nebezpečí, čekající soudní řízení před regulačními orgány atd. V případě potřeby pak pouze společnosti poskytnout tyto informace.
Část II: Finanční podrobnosti
5. Podrobnosti o prodeji a nákupu majetkových cenných papírů: Tento pododdíl se týká podrobností o všech majetkových cenných papírech žadatele o registraci prodaných během fiskálního roku zahrnutého ve formuláři 10 K, rovněž ve zprávě, která poskytuje informace o každém zpětném odkupu provedeném za měsíc do čtvrtého čtvrtletí fiskálního roku, na který se zpráva vztahuje.
6. Finanční údaje společnosti: Poskytněte finanční informace o společnosti za posledních 5 let.
7. Diskuse vedení a analýza finančního stavu a výsledku hospodaření: V této části společnost uvádí názory na finanční a obchodní výkonnost v minulém roce, diskuse o řízení týkající se různých rizik spojených s podnikáním, podrobnosti o kritických účetních odhadech a úsudky.
- Zveřejnění tržního rizika: Všechny společnosti v této části poskytují informace o obchodní expozici vůči tržnímu riziku. V této části je také zmíněna veškerá strategie, kterou vedení přijalo nebo má přijmout.
8. Účetní závěrka a další podpůrné údaje: Tato část obsahuje auditovanou účetní závěrku, finanční plán a výstavu za poslední 3 roky.
9. Změny a neshody s účetními v účetnictví a zveřejňování informací: Jedná se o zveřejnění společnosti v případě změny účetních, se všemi podrobnostmi o jakémkoli rozporu mezi vedením a účetními.
Část III: Podrobnosti o řízení
10. Podrobnosti o členech představenstva a vrcholovém vedení: Tato část obsahuje informace týkající se zkušeností a kvalifikace ředitele a jednatelů společnosti a úplné odborné údaje týkající se člena představenstva společnosti.
11. Podrobnosti o odměnách vyplácených jednatelům: Společnost zde zveřejňuje podrobnosti o odměnách vyplácených generálním ředitelům, finančním ředitelům a dalším vysoce kompenzovaným výkonným funkcionářům. Musí také zdůraznit postup při rozhodování o odměňování vedoucích pracovníků.
12. Informace o vzoru držby cenných papírů : Zveřejněte model držby akcií s podrobnostmi o akcích v držení promotérů, FPI, FII a akcií, na něž se vztahuje plán kompenzace vlastního kapitálu.
13. Podrobnosti o vztazích a souvisejících transakcích, nezávislost ředitele: Zveřejněte informace týkající se profesního a osobního vztahu mezi společností, jejími řediteli, vedoucími pracovníky a jejich rodinnými příslušníky.
14. Poplatky zaplacené účetnímu a podrobnosti o přijatých službách: V této části společnost zveřejnila kompenzaci, kterou zaplatila své účetní firmě za poslední dva fiskální roky.
Část IV: Účetní závěrka, harmonogram a výstava
15. Exponát, účetní závěrka a harmonogram:
Následující dokumenty uložené jako součást zprávy v rámci této části:
- Účetní závěrka
- Finanční plány.
- Individuální účetní závěrka přidružené jednotky, jejíž cenné papíry jsou zastaveny jako kolaterál.
Výhody formuláře 10 K
- Formulář 10 K vysvětluje finance, rizika společnosti a také poskytuje představu o budoucí perspektivě managementu.
- Formulář 10 K je prospektem pro potenciální investory, kteří přijímají svá investiční rozhodnutí.
- Formulář 10 K jsou důležité dokumenty zavedené SEC k zajištění transparentnosti pro investory a zajištění skutečného toku informací.
Závěr
Formulář 10 K je výroční zpráva, která sestává z informací, jako jsou pozadí, organizační struktura, finanční údaje, podrobnosti o řízení a jakékoli další relevantní informace, a je nejpodrobnějším a nejdůležitějším dokumentem dostupným ve veřejné doméně, který slouží jako prospekt pro investory. Tuto výroční zprávu musí každá veřejně obchodovaná společnost předložit americké komisi pro bezpečnost a výměnu (SEC).
Doporučené články
Toto je průvodce formulářem 10 K. Zde diskutujeme Úvod a komponenty formuláře 10 K, který zahrnuje obchodní a finanční údaje atd., Spolu s výhodami formuláře 10 K. Další informace naleznete také v následujících článcích -
- Základy osobních financí
- Podílové fondy pro začátečníky
- Finanční poradce
- Strategie zajišťovacích fondů