Rozdíl mezi finančním leasingem a operativním leasingem
Finanční leasing je leasing, u kterého jsou odměny a rizika spojená s pronajatým aktivem převedeny na nájemce převodem aktiva, zatímco v operačním riziku zůstává riziko a návratnost u pronajímatele. Pronajímatel se zde vztahuje na původního vlastníka aktiva, zatímco nájemce se vztahuje na stranu, která aktivum používá místo splátek nájemného. Operativní leasing nesplňuje žádnou z výše uvedených podmínek. zatímco smlouva o kapitálovém pronájmu je jako nákup nemovitosti prostřednictvím smlouvy o půjčce s platbou prostřednictvím splátek. není nic jiného než operativní leasing.
Podívejme se podrobněji na finanční leasing vs. operativní leasing:
Aby mohl být leasing klasifikován jako kapitálový leasing, musí být splněna jedna z těchto čtyř podmínek:
- Převod vlastnictví na nájemce do konce doby pronájmu
- Nájemci je poskytnuta možnost koupit aktivum za diskontní sazbu v poměru k jeho reálné hodnotě na konci doby pronájmu. Tato výhodná možnost nákupu je obvykle stanovena na začátku pronájmu
- Doba pronájmu je delší než 75% doby použitelnosti aktiva
- Čistá současná hodnota leasingových plateb je alespoň 90% reálné tržní hodnoty pronajatého aktiva
V případě leasingu spolkové země by se však za kapitálový leasing kvalifikoval pouze převod vlastnictví nebo existence výhodné koupě (podmínky 1 nebo 2).
Pokud jste si pronajali aktivum prostřednictvím operativního leasingu, nemáte možnost koupit si aktivum na konci jeho životnosti, použijete aktivum po dobu kratší než 75% jeho skutečné životnosti a podobně, současnou hodnotu vašich leasingových plateb bude nižší než 90% tržní hodnoty aktiva. Účetní zacházení s Vaším operativním leasingem se bude lišit od zacházení s kapitálovým leasingem s pronajatým aktivem, který zůstane mimo rozvahu, a leasingové platby budou považovány za provozní náklady ve výkazu zisku a ztráty. Ve skutečnosti je to, jako byste si vzali nemovitost k pronájmu, když vstoupíte do operativního leasingu, zatímco smlouva o kapitálovém pronájmu je jako nákup nemovitosti prostřednictvím smlouvy o půjčce s platbou prostřednictvím splátek.
Finanční leasing vs Infografika provozního pronájmu
Níže je uveden Top 7 rozdíl mezi finančním leasingem a operativním leasingem
Klíčový rozdíl mezi finančním leasingem a operativním leasingem
Hlavní rozdíl mezi finančním leasingem a operativním leasingem je diskutován níže:
- Finanční leasing je v podstatě smlouva o půjčce, kdy pronajímatel převádí riziko a odměny svého aktiva na nájemce výměnou za pravidelné platby. Operativní leasing je v zásadě nájemní smlouva, kde pronajímatel dává nájemci pouze právo používat aktivum bez převodu rizik a odměn nebo vlastnictví aktiva.
- Vzhledem k tomu, že finanční leasing uvažuje o převodu vlastnictví, musí nájemce v rozvaze vykazovat aktivum a podle toho lze odpisy aktiv považovat za provozní náklady. Leasingové platby se považují za finanční úrokové náklady podobné smlouvě o půjčce. Operativní leasing, který je podobný smlouvě o půjčce, zobrazuje leasingové splátky nájemce jako provozní náklady, zatímco pronajímatel vykazuje majetek a odpisy na svých účtech. Nájemce tak může v rámci operativního leasingu prostřednictvím dohody udržovat svoji rozvahu „lehkou“
- V případě finančního leasingu má nájemce právo užívat aktivum po dobu delší než 75% odhadované ekonomické životnosti aktiva, zatímco v operativním leasingu je aktivum používáno na mnohem kratší dobu
- Finanční leasing nabízí odpočet daně za odpisy a splátky leasingu jako finanční poplatky nájemci, zatímco Operativní leasing nabízí odpočet daně za leasingové platby pouze nájemci
- V rámci finančního leasingu má nájemce možnost koupit aktivum za sníženou cenu na konci smluvního období, zatímco v operativním leasingu nájemci žádná taková možnost není poskytnuta nájemci
- Finanční leasing nemůže být nájemcem zrušen během primárního období pronájmu, zatímco operativní leasing může být zrušen nájemcem během primárního období
Porovnání mezi finančním leasingem a operativním leasingem
Níže je nejvyšší srovnání mezi finančním leasingem a operativním leasingem
Základ srovnání mezi finančním leasingem a operativním leasingem | Operativní leasing | Finanční leasing |
Význam | Nájemní smlouva / smlouva, ve které rizika a odměny zůstávají s pronajímatelem | Úvěrová smlouva / smlouva, ve které jsou rizika a odměny převedeny na nájemce |
Vlastnictví | Vlastnictví zůstává na pronajímateli | Vlastnictví převedeno na nájemce |
Účetní ošetření | Nájemce je povinen vykazovat leasingovou platbu jako provozní náklady. Pronajaté aktivum je podrozvahovou položkou pro nájemce | Nájemce může vykazovat odpisy aktiva, zatímco leasingové platby lze považovat za úroky. Pronajaté aktivum je uvedeno v rozvaze |
Termín pronájmu | Smlouva na krátkou dobu | Smlouva na dlouhou dobu |
Náklady a provozní náklady | Nájemce platí pouze leasingové splátky. | Nájemce nese veškeré náklady včetně pojištění, údržby, daní a dalších správních nákladů spojených s pronajatým majetkem |
Riziko zastarání | Leží s pronajímatelem | Leží s nájemcem |
Příklad | Projektor, počítače, notebooky jsou obvykle pronajímány prostřednictvím krátkodobých smluv o operativním leasingu | Stroje a zařízení, pozemky, budovy se obvykle pronajímají na základě dlouhodobějších smluv o finančním pronájmu |
Finanční leasing vs Operativní leasing - závěrečné myšlenky
Operativní leasingy poskytují společnostem větší flexibilitu, protože mohou pronajímaná zařízení častěji vyměňovat nebo aktualizovat. Dále žádný převod vlastnictví neznamená žádné riziko zastaralosti. Účetní postupy jsou také jednodušší v operativním leasingu, zatímco problémy se správou a údržbou jsou mnohem méně.
Capital Lease na druhé straně poskytuje nájemci větší daňové výhody prostřednictvím odpisů a zahrnutí úrokových nákladů do svých knih. Firmy s vyšším daňovým odstupem pravděpodobněji uzavírají smlouvy o kapitálovém pronájmu spíše než operativní leasing. Nevýhodou kapitálového leasingu oproti operativnímu leasingu jsou vyšší administrativní a udržovací náklady. Riziko dalšího prodeje spojené s kapitálovým leasingem je také vyšší, protože nájemce se musí ujistit, že platba balónem na nákup aktiva je k dispozici na konci doby pronájmu. Finanční leasing je obvykle převládající v případě větších aktiv, jako jsou stroje a zařízení, budovy a pozemky. Proto si může společnost v závislosti na požadavku a daňové situaci vybrat mezi finančním leasingem a operativním leasingem.
Doporučené články
Toto je průvodce největším rozdílem mezi finančním leasingem a operativním leasingem. Zde diskutujeme také klíčové rozdíly mezi finančním leasingem a operačním leasingem s infografikou a srovnávací tabulkou. Můžete se také podívat na následující články -
- Příjmy vs. prodej - který z nich je užitečný
- Pronájem vs Koupit
- Aktiva vs pasiva
- Měnová politika vs. fiskální politika
- Příjmy vs. příjmy
- Příjmy vs. zisk: znát srovnání