Finanční leasing vs Operativní leasing - 7 úžasné srovnání

Obsah:

Anonim

Rozdíl mezi finančním leasingem a operativním leasingem

Finanční leasing je leasing, u kterého jsou odměny a rizika spojená s pronajatým aktivem převedeny na nájemce převodem aktiva, zatímco v operačním riziku zůstává riziko a návratnost u pronajímatele. Pronajímatel se zde vztahuje na původního vlastníka aktiva, zatímco nájemce se vztahuje na stranu, která aktivum používá místo splátek nájemného. Operativní leasing nesplňuje žádnou z výše uvedených podmínek. zatímco smlouva o kapitálovém pronájmu je jako nákup nemovitosti prostřednictvím smlouvy o půjčce s platbou prostřednictvím splátek. není nic jiného než operativní leasing.

Podívejme se podrobněji na finanční leasing vs. operativní leasing:

Aby mohl být leasing klasifikován jako kapitálový leasing, musí být splněna jedna z těchto čtyř podmínek:

  1. Převod vlastnictví na nájemce do konce doby pronájmu
  2. Nájemci je poskytnuta možnost koupit aktivum za diskontní sazbu v poměru k jeho reálné hodnotě na konci doby pronájmu. Tato výhodná možnost nákupu je obvykle stanovena na začátku pronájmu
  3. Doba pronájmu je delší než 75% doby použitelnosti aktiva
  4. Čistá současná hodnota leasingových plateb je alespoň 90% reálné tržní hodnoty pronajatého aktiva

V případě leasingu spolkové země by se však za kapitálový leasing kvalifikoval pouze převod vlastnictví nebo existence výhodné koupě (podmínky 1 nebo 2).

Pokud jste si pronajali aktivum prostřednictvím operativního leasingu, nemáte možnost koupit si aktivum na konci jeho životnosti, použijete aktivum po dobu kratší než 75% jeho skutečné životnosti a podobně, současnou hodnotu vašich leasingových plateb bude nižší než 90% tržní hodnoty aktiva. Účetní zacházení s Vaším operativním leasingem se bude lišit od zacházení s kapitálovým leasingem s pronajatým aktivem, který zůstane mimo rozvahu, a leasingové platby budou považovány za provozní náklady ve výkazu zisku a ztráty. Ve skutečnosti je to, jako byste si vzali nemovitost k pronájmu, když vstoupíte do operativního leasingu, zatímco smlouva o kapitálovém pronájmu je jako nákup nemovitosti prostřednictvím smlouvy o půjčce s platbou prostřednictvím splátek.

Finanční leasing vs Infografika provozního pronájmu

Níže je uveden Top 7 rozdíl mezi finančním leasingem a operativním leasingem

Klíčový rozdíl mezi finančním leasingem a operativním leasingem

Hlavní rozdíl mezi finančním leasingem a operativním leasingem je diskutován níže:

  • Finanční leasing je v podstatě smlouva o půjčce, kdy pronajímatel převádí riziko a odměny svého aktiva na nájemce výměnou za pravidelné platby. Operativní leasing je v zásadě nájemní smlouva, kde pronajímatel dává nájemci pouze právo používat aktivum bez převodu rizik a odměn nebo vlastnictví aktiva.
  • Vzhledem k tomu, že finanční leasing uvažuje o převodu vlastnictví, musí nájemce v rozvaze vykazovat aktivum a podle toho lze odpisy aktiv považovat za provozní náklady. Leasingové platby se považují za finanční úrokové náklady podobné smlouvě o půjčce. Operativní leasing, který je podobný smlouvě o půjčce, zobrazuje leasingové splátky nájemce jako provozní náklady, zatímco pronajímatel vykazuje majetek a odpisy na svých účtech. Nájemce tak může v rámci operativního leasingu prostřednictvím dohody udržovat svoji rozvahu „lehkou“
  • V případě finančního leasingu má nájemce právo užívat aktivum po dobu delší než 75% odhadované ekonomické životnosti aktiva, zatímco v operativním leasingu je aktivum používáno na mnohem kratší dobu
  • Finanční leasing nabízí odpočet daně za odpisy a splátky leasingu jako finanční poplatky nájemci, zatímco Operativní leasing nabízí odpočet daně za leasingové platby pouze nájemci
  • V rámci finančního leasingu má nájemce možnost koupit aktivum za sníženou cenu na konci smluvního období, zatímco v operativním leasingu nájemci žádná taková možnost není poskytnuta nájemci
  • Finanční leasing nemůže být nájemcem zrušen během primárního období pronájmu, zatímco operativní leasing může být zrušen nájemcem během primárního období

Porovnání mezi finančním leasingem a operativním leasingem

Níže je nejvyšší srovnání mezi finančním leasingem a operativním leasingem

Základ srovnání mezi finančním leasingem a operativním leasingem Operativní leasing Finanční leasing
VýznamNájemní smlouva / smlouva, ve které rizika a odměny zůstávají s pronajímatelemÚvěrová smlouva / smlouva, ve které jsou rizika a odměny převedeny na nájemce
VlastnictvíVlastnictví zůstává na pronajímateliVlastnictví převedeno na nájemce
Účetní ošetřeníNájemce je povinen vykazovat leasingovou platbu jako provozní náklady. Pronajaté aktivum je podrozvahovou položkou pro nájemceNájemce může vykazovat odpisy aktiva, zatímco leasingové platby lze považovat za úroky. Pronajaté aktivum je uvedeno v rozvaze
Termín pronájmuSmlouva na krátkou dobuSmlouva na dlouhou dobu
Náklady a provozní nákladyNájemce platí pouze leasingové splátky.Nájemce nese veškeré náklady včetně pojištění, údržby, daní a dalších správních nákladů spojených s pronajatým majetkem
Riziko zastaráníLeží s pronajímatelemLeží s nájemcem
PříkladProjektor, počítače, notebooky jsou obvykle pronajímány prostřednictvím krátkodobých smluv o operativním leasinguStroje a zařízení, pozemky, budovy se obvykle pronajímají na základě dlouhodobějších smluv o finančním pronájmu

Finanční leasing vs Operativní leasing - závěrečné myšlenky

Operativní leasingy poskytují společnostem větší flexibilitu, protože mohou pronajímaná zařízení častěji vyměňovat nebo aktualizovat. Dále žádný převod vlastnictví neznamená žádné riziko zastaralosti. Účetní postupy jsou také jednodušší v operativním leasingu, zatímco problémy se správou a údržbou jsou mnohem méně.

Capital Lease na druhé straně poskytuje nájemci větší daňové výhody prostřednictvím odpisů a zahrnutí úrokových nákladů do svých knih. Firmy s vyšším daňovým odstupem pravděpodobněji uzavírají smlouvy o kapitálovém pronájmu spíše než operativní leasing. Nevýhodou kapitálového leasingu oproti operativnímu leasingu jsou vyšší administrativní a udržovací náklady. Riziko dalšího prodeje spojené s kapitálovým leasingem je také vyšší, protože nájemce se musí ujistit, že platba balónem na nákup aktiva je k dispozici na konci doby pronájmu. Finanční leasing je obvykle převládající v případě větších aktiv, jako jsou stroje a zařízení, budovy a pozemky. Proto si může společnost v závislosti na požadavku a daňové situaci vybrat mezi finančním leasingem a operativním leasingem.

Doporučené články

Toto je průvodce největším rozdílem mezi finančním leasingem a operativním leasingem. Zde diskutujeme také klíčové rozdíly mezi finančním leasingem a operačním leasingem s infografikou a srovnávací tabulkou. Můžete se také podívat na následující články -

  1. Příjmy vs. prodej - který z nich je užitečný
  2. Pronájem vs Koupit
  3. Aktiva vs pasiva
  4. Měnová politika vs. fiskální politika
  5. Příjmy vs. příjmy
  6. Příjmy vs. zisk: znát srovnání