Vzorec efektivní daňové sazby (obsah)

  • Vzorec efektivní daňové sazby
  • Příklady vzorce efektivní daňové sazby (se šablonou Excel)
  • Efektivní kalkulačka vzorce pro výpočet daňové sazby

Vzorec efektivní daňové sazby

Ve velmi jednoduchém jazyce je efektivní sazba daně průměrná sazba daně, při které jsou zdaněny příjmy společnosti nebo fyzické osoby. V případě jednotlivce se může vypočítat poměrem celkových daňových nákladů a zdanitelného příjmu a u podniků se vypočítá jako podíl celkových nákladů na daň z příjmu ziskem před zdaněním. Vždy bychom měli mít na paměti, že efektivní sazba daně není stejná jako zákonná sazba daně nebo mezní sazba daně. Zákonná sazba daně je částka daně vybírané na 100 $ zdanitelného příjmu v dolarech. Na druhou stranu je mezní sazba daně sazba, která je použitelná pro další získané příjmy. Daň z příjmu má obecně progresivní charakter. Což znamená, že příjem je rozdělen na desky a vyšší deska bude mít vyšší daňovou sazbu a naopak. Takže všechny příjmy nebudou zdaněny stejnou sazbou a můžeme vidět, jaká je efektivní daňová sazba vydělením celkové daně celkovým zdanitelným příjmem.

Vzorec pro efektivní daňovou sazbu:

Effective Tax Rate for Individual = Total Tax Expenses / Taxable Income

Effective Tax Rate for Corporation = Total Tax Expenses / Earnings Before Taxes

Příklady vzorce efektivní daňové sazby (se šablonou Excel)

Vezměme si příklad, abychom lépe porozuměli výpočtu efektivní daňové sazby.

Vzorec efektivní daňové sazby - Příklad č. 1

V mnoha zemích je příjem jednotlivce rozdělen do daňových skupin a každá skupina je zdaněna odlišnou sazbou. Vezměme si příklad daňového výpočtu v USA pro jednotlivce.

Tuto šablonu efektivní daňové sazby si můžete stáhnout zde - šablonu efektivní daňové sazby

Níže jsou uvedeny daňové třídy pro jednu osobu:

Řekněme, že Antony je finanční analytik. Jeho roční příjem je 100 000 USD a část svého příjmu vložil do finančních nástrojů na daňové úspory. Předpokládejme, že tato částka bude 20 000 $. Jeho zdanitelný příjem je tedy 80 000 dolarů.

Protože spodní limit je nula, bude hodnota zdanitelného příjmu 9, 325, tj. Horní limit.

Výpočet druhé daňové skupiny:

Podobně vypočítáme zdanitelný příjem pro třetí závorku.

Abychom našli jeho efektivní daňovou sazbu, musíme najít daňové náklady na základě výše uvedených závorek.

Podobně vypočítejte daňové náklady pro další závorky.

Poté jsme vypočítali celkem daňový příjem Antonyho a celkový daňový náklad takto:

Efektivní daňová sazba se vypočítá pomocí vzorce uvedeného níže

Efektivní daňová sazba = celkové daňové výdaje / zdanitelný příjem

  • Efektivní daňová sazba = 15 738, 75 / 80 000
  • Efektivní daňová sazba = 19, 67%

Pokud budete pozorně sledovat, zjistíte, že rozdíl jsou všechny tři daňové sazby. Sazba daně v každé závorce je zákonná sazba daně. Přírůstková daňová sazba (15% na 28 625 a 25% na 42 050) je v podstatě mezní sazbou daně. Můžeme tedy vidět, že efektivní daňová sazba je nižší než mezní daňová sazba, ale vyšší než nejnižší příjmová daň. Důvodem je progresivní povaha zdanění.

Vzorec efektivní daňové sazby - Příklad č. 2

Níže je výpis z finančních výkazů Amazon pro výpočet efektivní daňové sazby pro společnost.

Zdroj: https://in.finance.yahoo.com/quote/AMZN/financials?p=AMZN

Řešení:

Efektivní daňová sazba se vypočítá pomocí vzorce uvedeného níže

Efektivní daňová sazba = celkové daňové výdaje / příjmy před zdaněním

Pro rok 2018

  • Efektivní daňová sazba = 1 197 000/11 270 000
  • Efektivní daňová sazba = 10, 6%

Pro rok 2017

  • Efektivní daňová sazba = 769 000/3 802 000
  • Efektivní daňová sazba = 20, 2%

Vysvětlení

Vzhledem k progresivnímu daňovému systému nebudou všechny příjmy zdaněny stejnou sazbou. Jednotlivci a společnosti tedy budou platit různou daň za jinou úroveň příjmu. Efektivní daňová sazba nám pomáhá při srovnávání společností a daňových poplatníků. Pro jednotlivce nemusí mít velký prostor ke snížení svých účinných daňových sazeb, ale pro společnosti hraje zásadní roli a přijímají různá opatření ke snížení této částky.

Každé podnikání má jedinečnou strukturu, podnikatelský plán, okolnosti a daňové důsledky. Z tohoto důvodu má každá společnost jinou efektivní daňovou sazbu, kterou platí. Například společnosti, které si nečiní dobře a v minulosti utrpěly finanční ztráty, mohou použít své ztráty ke snížení svého zdanitelného příjmu. U nákladů na výzkum a vývoj existují také daňové úlevy od vlády, které mohou ovlivnit nejen čistý příjem, ale i použitelné sazby daně z příjmu. Podobně se mohou společnosti, které působí v různých zemích, strategicky rozhodnout rozšířit své činnosti v těch zemích, kde jsou daňové sazby nejvýhodnější. Svým způsobem tak sníží svou částku daně, kterou jinak musí zaplatit, pokud si tuto zemi nevybrali.

Relevance a použití vzorce efektivní daňové sazby

Efektivní daňová sazba je jedním z opatření, která investoři používají jako ukazatel ziskovosti společnosti. Tato hodnota se může měnit jakýmkoli směrem a někdy jsou změny velmi drastické. Nelze však okamžitě interpretovat, proč k tomu došlo. Někdy se to stane kvůli provozní efektivitě nebo omezením. Společnosti se však někdy mohou věnovat činnostem, jako je manipulace s aktivy, aby mohly snížit své daňové zatížení. Měli bychom na to dávat pozor.

Může nám také pomoci při porovnání skutečné daňové povinnosti společnosti. Například řekněme, že existují dvě společnosti A & B, které jsou ve stejné kategorii s mezní sazbou daně 25%. To nám však nedá jasný obrázek o daňové angažovanosti těchto podniků. Musíme vidět, jaká je efektivní daňová sazba, a poté porovnat. Takže pokud má společnost B více peněz, které jsou zdaněny na 25% než A, bude muset zaplatit vyšší efektivní daňovou sazbu ve srovnání s A. Takže pokud řekneme, že efektivní daňová sazba společnosti A je 18, 5% a B je 21, 3%, toto bude přesnějším odrazem daňové povinnosti společnosti.

Efektivní kalkulačka vzorce pro výpočet daňové sazby

Můžete použít následující efektivní kalkulačku daňových sazeb

Celkové daňové výdaje
Zdanitelný příjem
Efektivní daňová sazba pro jednotlivce

Efektivní daňová sazba pro jednotlivce =
Celkové daňové výdaje =
Zdanitelný příjem
0 = 0
0

Doporučené články

Toto byl průvodce vzorcem efektivní daňové sazby. Zde diskutujeme, jak vypočítat efektivní daňovou sazbu, spolu s praktickými příklady. Rovněž poskytujeme kalkulačku efektivní daňové sazby se šablonou Excel ke stažení. Další informace naleznete také v následujících článcích -

  1. Průvodce náklady na kapitál vzorec
  2. Vysvětlení vzorce nákladů na dluh
  3. Kalkulačka pro zředěný EPS vzorec
  4. Jak vypočítat hodnotu splatnosti?
  5. Rozdíl mezi daňovým přístřeškem a daňovým únikem
  6. Daňový multiplikátor vzorec s šablonou Excel

Kategorie:

Rozvoj podnikání